概括
[The China Securities Regulatory Commission will crack down on financial fraud and re-investigate 59 cases quickly]中国证监会昨日通知，自2020年以来，已处理上市公司财务舞弊案件。自去年以来，中国证监会已依法严格，迅速重新调查了上市公司财务舞弊及其他违法行为。 受理此类案件59件，占信息公开案件的23％，已将涉嫌犯罪案件21件移交给公安机关。 （证券时报）
中国证监会昨日通知，自2020年以来，已处理上市公司财务舞弊案件。自去年以来，中国证监会已依法严格，迅速重新调查了上市公司财务舞弊及其他违法行为。 受理此类案件59件，占信息公开案件的23％，已将涉嫌犯罪案件21件移交给公安机关。
中国证券监督管理委员会监察局副局长陈杰表示，处理金融欺诈案件具有四个特点：
首先，舞弊模式复杂，仍然存在系统化，全链条的舞弊案件，主要表现为实施系统性财务舞弊和对虚假业务滥用会计处理表现等等。例如，航空通讯公司的子公司Wisdom Haipai连续三年在采购，生产，销售和物流等各个环节开展虚构业务。长期股权通过投资减值等方式调整利润。
第二是隐藏伪造方法，将传统方法和新方法混合在一起。合同，虚假发票，银行除了伪造物流单据等传统方法外，新的或复杂的金融工具以及跨境业务也被用来实施伪造。广东荣泰使用保理业务伪造债权和其他手段来牟利； 益华人寿通过伪造出口销售和虚假的海外销售收据来伪造海外业务。
第三，欺诈的动机多种多样。嘛改组欺诈领域相对突出。 欺诈动机包括诸如避免退市，掩盖资本占用，维持股票价格以及对绩效承诺做出回应等因素。延安碧康使用假账户处理和伪造银行掩盖账单股东资本占用；克荣环境通过篡改原始文件等来延迟收入确认。欺诈涉及并购该领域的病例比例达到40％。
第四，欺诈情况和有害后果是严重的，有些案件涉嫌刑事犯罪。 个别情况下的欺诈行为量很大，时间跨度很长，并且相关的资本占用，非法担保和其他违反法律法规的行为。 例如，Yu Diamond通过自身的资金流转和虚假出售亏损的子公司而虚增了利润。 尚未依法披露对外担保及关联交易总额10亿元。 在处理案件中，超过三分之一的可疑犯罪案件情节严重。
陈洁表示，中国证券监督管理委员会将坚决贯彻《关于严格依法严厉打击证券违法行为的若干意见》，并按照“零容忍”工作要求，采取新的证券实施方式。 《法律与刑法修正案》（11）以加强执法与司法合作为契机，坚持“一案双重侦查”，严厉打击金融欺诈，欺诈发行等恶性违法行为，坚决追究违法行为。负责有关部门和人员的责任，不断完善行政执法，民事追偿和刑事处罚的三维问责制。 有效维护市场“三公”秩序。 同时，认真贯彻执行《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》，继续加强对上市公司的监管全过程，坚持科学监督，分类监督，专业监督和持续监督。 ，并敦促上市公司和大股东严格遵守“四个底线”。 即不泄露虚假信息，不从事内幕交易，不操纵股价，不损害上市公司利益，紧凑上市公司的主要责任，改善公司治理，有效化解风险以及不断提高上市公司质量。
（来源：《证券时报》）
（负责人：DF407）
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