美国希望为世界设定最低税率专家：各国很难达成协议
作者：冯迪凡
美国财政部长耶伦（Yellen）为全球企业税率设定下限的倡议，使拜登政府的税制改革计划在全球范围内得到了更全面的反映。
为了解决拜登政府约2.25万亿美元的基础设施建设计划中的融资问题，拜登政府宣布了其被称为“美国制造税收计划”的项目清单。 最重要的两个方面包括：首先，计划将公司所得税税率从21％提高到28％； 第二，美国公司海外利润的最低税率，即“全球无形低税收收入”（GILTI），从目前的10.5％提高到21％。
简而言之，GILTI的改革涉及对美国当前跨境税收规则的重大修改。 这项改革与G20 / OECD下的税基侵蚀和税基侵蚀相同。 利润转移（BEPS）项目行动计划具有重要的联系，需要国际合作。 这就是为什么耶伦说他“正在寻求与20国集团合作以就世界上最低的公司税率达成协议，以避免竞争至底”。
CBN记者采访的几位专家指出，拜登政府已在财政部内建立了一支由税收政策专家组成的精英团队，寻求G20合作将希望在保持税收的同时改变其国内企业所得税。 然而，在中国，无论是国内公司所得税改革还是国际合作中最低公司税率改革，困难都不小。 另外，应该指出的是，即使可以进行税收改革，国际资本由利润驱动，跨国公司是否要返回美国，也将衡量美国的制造成本和难度。从多个角度获取价值链的过程。
是否想在全球增加税收？
在谈到耶伦最近呼吁“促进二十国集团（G20）内部设定全球公司税率”时，一位在华盛顿律师事务所工作的匿名高级人士接受了《中国商业新闻》的记者采访。 我着重提出两点：第一，GILTI的税收增加不同于企业所得税的税收增加。 它希望治理的是一些跨国公司的海外避税。 在这方面，您可以看到包括美国诺贝尔经济学家斯蒂格利在内的精英人士，包括茨先生和其他人，在不久的将来都认可了这一点。 其次，现任美国政府和美国财政部已经从行业和学术界“招聘了人才”来进行全球税制改革。 一支精英团队。
换句话说，在将公司所得税从21％提高到28％时，是为了防止增加经营难度，这可能导致某些公司将其业务迁出美国并导致失业率上升。为了再次崛起，拜登政府已经这样做了。 针对GILTI的配套改革已经启动，希望在美国保持利润和就业。
斯蒂格利茨和其他人在最近给拜登政府的公开信中非常清楚地表明了这一点。 他写道：“长期以来，国际机构未能应对全球化最有害的问题之一：避税和逃避跨国公司。要建立我们所追求的社会类型，我们需要对跨国公司征收公平的税款结束企业避税也是解决日益严重的财富和收入不平等问题的最佳方法之一，通过将利润转移到避税天堂，大公司每年剥夺世界各国政府至少2400亿美元的财政收入。跨国公司每年将花费约500亿美元。海外利润的百分比转移到避税天堂。”
斯蒂格利茨指出，OCED的有关谈判进展不顺利。 主要成员国的政府（包括美国上届政府）在错误的假设下进行了谈判，即通过保护总部设在其边界之内的跨国公司，可以最好地维护其国家利益。 因此，有关国际税收改革的讨论牺牲了共同的抱负，使它们成为最低的共同点。 同时，跨国公司继续避免被征税，这本来可以帮助支付公共开支并支持在流行病之后的复苏。
他写道，尽管如此，谈判过程已达成共识，即应将跨国公司视为一家公司。 这意味着应根据全球利润在每个国家的实际活动来征税。
斯蒂格利茨强调，在流行期间，全球电子商务增长了近三分之一。 至关重要的是，不仅数字跨国公司，而且跨国公司的所有数字业务运营都应缴纳合理的税款。 这将阻止国家之间有害的税收竞争，并减少跨国公司将利润转移到避税天堂的动机。
但是，斯蒂格利茨不满意经合组织和其他各方目前正在讨论的最低税率12.5％可能会成为全球最高税率。 他指出，拜登团队承诺在竞选期间提高美国公司的GILTII税率。 21％的资金不仅将增加财政资源，还将为其他国家的政策制定者提供样本。
他还说，没有证据表明公司税率的下降趋势刺激了生产性投资和增长：在美国2017年减税改革之后，它主要为股息支付和股票回购提供了资金，而公司税实际上是纯利润被征税，因此降低税率对经济活动几乎没有影响。 换句话说，公司税本质上是对股息的预提税，即对富人的所得税。
他还呼吁在采用这种改革方法之前，不对已经征收数字税的国家实施贸易制裁。
“肥沃的水不会流到外人的田地里”
此前，特朗普政府对经合组织下这个BEPS税制改革项目的谈判并不热心。 拜登政府上台后，情况发生了变化。 当前，在G20 / OECD框架下，所有各方都希望在当月达成共识。
在G20 / OECD框架下，为了应对数字税收等挑战，OECD和其他各方提出了BEPS 2.0倡议，该倡议包括两个支柱：第一个支柱是关于在跨国公司之间重新分配跨国公司全球剩余利润的征税。各种税收管辖区。 税收权； 第二个支柱是设定全球最低税率标准。
上述接受采访的高级律师事务所告诉记者，GILTI改革的细节过于技术性，涉及管辖权等问题。 总体而言，其改革方向目前似乎与BEPS 2.0计划相似。 如果能达成共识，各国将采用最低税率，离岸利得税等问题将大大改善。
拜登政府将GILTI翻倍至21％并寻求国际合作的计划反映了其多重需求：即希望将美国公司的海外收入吸引回自己的家园，但他们不希望美国跨国公司面对竞争。 不平等的税收压力。 同时，应该指出的是，拜登政府的计划还建议取消对海外投资时美国利润的前10％免税。 这也反映了拜登政府对美国公司回归本地投资的渴望。 主意。
清华大学中美关系中心高级研究员周世建告诉《中国商业新闻》记者，就公司增税而言，增税是民主党的传统观念。 税前的公司税水平（35％），但税率较为温和。
耶伦提到的全球最低税率，这个税率集中在美国公司和其他海外企业的利得税率的回报上，实际上，这是为了解决美国政府一直希望的美国公司的回报问题。在过去的两个政府中。 周世建说，当前美国工业的空洞化是一个严重的问题，其后最大的问题是就业不足。 同时，在过去的几年中，在美国的投资额一直在下降。
但是，周世建认为，世界各国可能很难协调全球最低税收问题。 一些发展中国家需要吸引外国投资以实现经济发展。 如果他们不减税而采取一些优惠条件，该如何吸引外资呢？
同时，即使可以统一世界上最低的税率，也必须考虑总体因素，例如美国的劳动力价格过高。 周世建告诉CBN记者，一些经济全球化的规律不应该被违反，经济全球化仍然是历史趋势。
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责任编辑：齐奇奇