原标题：中国证券监督管理委员会提起诉讼，调查深圳塘塘透露的“潜台词”来源：新华网
新华社上海２月２０日电（上海证券报记者齐豆豆）中国证监会发言人１９日在中国证监会例行新闻发布会上说，他违反了针对* ST的法律法规信义和深圳塘塘会计师事务所。 进行调查。 在新证券法实施后，深圳塘塘作为第一家对上市公司年度报告进行审计的无证券资格的会计师事务所，已经对多家* ST公司的年度报告进行了审计。 这次已由美国证券监督管理委员会（SEC）进行了调查，值得高度期待其中的监管趋势。
于2020年3月1日实施的新《证券法》将会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理。 同年3月，* ST信义发布了2018年年度报告，后者无法表达意见。 在年度审计会计机构无法执行的情况下，紧急任命深圳塘塘为2019年度报告审计机构。 但是，从公开披露的信息来看，深圳塘塘存在着经营资格，能力，独立性，内部质量控制体系以及审计意见不当风险等一系列问题。 第一个问题是审核团队可能是“草团队”。 调查发现，深圳塘塘在短时间内就更换了签约会计师，被替换的签约会计师不是本事务所的执业者，而是临时招募了具有丰富审计经验的人员，并怀疑有“拼布人员”从事违反规定的业务。
此外，深圳塘塘是否有能力开展高风险业务也值得怀疑。 根据《会计师事务所执业许可证和监督管理办法》第六十二条的规定，会计师事务所不得从事与自身规模，执业能力或风险承受能力不匹配的业务。 然而，* ST信义自身的情况复杂，存在很多问题，例如破产重整的合法性，主要交易的真实性，公司治理的稳定性以及持续经营能力的不确定性。 公司年度报告的审计意见也被保留，不能发表。 意见书和其他非标准审计意见书，表明公司赢得殊荣的意图是显而易见的。 * ST信义公司是深圳塘塘的第一个客户，当时是唯一的客户，这是一个问号，是否会对审计独立性产生不利影响，以及质量控制体系是否有效。
分析人士认为，新的《证券法》放宽了会计师事务所对证券资格的要求，这将增强证券审计市场的活力，并为会计师事务所带来新的机遇。 一些新公司和小公司开展业务的现象将不可避免地增加，但也应提防一些公司为了签约业务而忽略了业务标准和业务风险的现象。
根据中国注册会计师协会的数据，截至2019年6月30日，我国共有9118家会计师事务所，其中40家具有从事证券和期货服务的资格。 在“归档系统”下，这9000多家会计师事务所能够从事证券业务，例如年度报告审计和重组审计。 结果，监管部门密切关注深圳塘塘的“一阶”并采取了行动。 据中国证券监督管理委员会称，2020年下半年，中国证券监督管理委员会对* ST信义由深圳塘塘进行的2019年度报告的审计服务进行了现场检查，发现其存在很多问题实践。
一方面，在严厉打击恶意退市的背景下，经营不善的公司的生存空间进一步受到制约，不可避免地会有通过购买协商性意见避免退市的冲动； 另一方面，审计机构面临生存竞争的压力，需要迅速扩大业务范围并审慎行事不可避免的缺点，两者结合可能会“碰撞”高风险案件。 虽然它不会影响整体，但可能会产生不良影响，并且短期内很难消除负面影响。 以深圳塘塘为例。 它承担的案件都是* ST或ST公司。 中国证券监督管理委员会的这项调查也是针对性的。 值得一提的是，在深圳塘塘申请立案调查后，原计划聘请他们作为年度审查机构的ST Netpower和* ST Hemei“洗牌”或放弃了这个想法。
此外，在这种情况下监督是否会提高监督的准确性和准确性也值得讨论。 一些法律专家建议应加强对会计师事务所任命的信息披露监督，以充分发挥审计委员会的作用。 对于依赖单个客户的小型会计师事务所，建议进行外部质量控制审查以提高审计质量； 审计意见是监管的重点，对交易所的会计师事务所实施监督。 此外，还应对会计师事务所进行现场监督，对有风险的会计师事务所的审计业务进行一次监督和监督，加强监督，加强中介机构职责，更好地应对会计师事务所监督下的挑战。 “文件系统”。
当前是公开上市公司年报的时候。 在新的《证券法》取消资格和实行“备案制度”的背景下，上市公司和会计师事务所应以* ST信义和深圳塘塘为警告，严格控制信息披露主体。 责任与中介机构的核查责任，共同为上市公司撰写高质量的年度信息披露“答卷”。