加强市场中介机构监管，更好地保护投资者利益

原标题：社论丨加强对市场中介机构的监督，更好地保护投资者利益

要完善制度，推进分类监督，加大中介机构对法律法规的违反成本我们已经开始加强对中介机构的监督，继续督促中介机构重返岗位，加强对源头风险的预防和控制。

2月3日，一群德勤北京员工分发了50页的PPT文件公司邮件，报告其4年工作在此期间一些不合规的人和事。 此文件很快在社交媒体上广泛传播。 2月5日，德勤表示全面调查，“没有发现影响我们的证据审计工作的充分性，因此相关的审计工作支持我们审计意见。 “德勤说，它将认真对待所有投诉，并拥有独立专家球队调查。

该员工在文件中指出，德勤管理层和RRG（德勤的声誉和综合风险管理）的行为已超出审计道德底线。从当前暴露的内容来看，该员工报告的违规行为涉及许多国内上市企业.Deloitte员工不仅包括高级管理人员审核员，甚至合伙人们也参与其中。 其中，该文件提到了上市公司审计中“飞机”的行为，即在审计工作中的“审核程序未实施”，并在您未完成的审计程序手稿上写明是欺诈。在另一家上市公司中审核程序该文件在文件中指出，负责该项目的合作伙伴接受了另一方的贿赂，以帮助公司掩盖问题。 如果上述说法属实，德勤不仅会违反职业道德和标准，而且还可能违反法律法规。

该文件反映的不仅是德勤的内部治理问题，而且还可能涉及违反法律法规的问题以及涉及多家上市公司，监管和投资者保护的问题，因此，问题的调查不能仅由德勤进行德勤的自查或所谓的第三方独立机构。 监管机构应进行干预，以保持审计的严肃性和公信力，并加强资本。市场中介组织的监管。中国证券监督管理委员会2月5日对德勤的回应会计根据该事件，中国证券监督管理委员会对举报事项进行了检查，并要求德勤进行自查。

各种中介机构是资本市场投融资活动的重要参与者。 通过独立，专业和审慎的工作，他们可以提供承保，尽职调查，审核，法律，信用评级等专业服务，提高信息披露的质量，防止各种欺诈行为，确定资本市场资源分配的作用和质量，并发挥资本市场看门人的作用。

德勤进行的会计审计是中介服务，其规则是董事会股东需要审核员。 在大多数情况下，审计师受雇于管理层，但对股东负责。 但是，大股东通常参与运营和管理，而小股东则不参与上市公司的管理。 因此，实际上是管理层聘请了审计师，也就是说，管理层为购买审计服务付费，这给审计机构带来了独立性的挑战。会计公司为了获得更多的业务和利润，更倾向于与管理层合作。

由于存在这种利益关系，因此这项服务对审计师和机构的职业道德提出了很高的要求。 在过去的很长一段时间里，中国公司必须聘请国际“四大”会计师事务所在海外上市，因为它们被认为更权威，更可信，更专业，更道德。 正是由于上述原因，财务欺诈已成为中国股票市场持续存在的问题之一。 例如，对瑞信会计师事务所（Kandexin）在2019年的财务报告进行了审计的瑞华会计师事务所（Ruihua Certified Corporate Accountant）受到证券监督管理委员会的调查和处罚。 一旦一个机构帮助一家公司伪造其财务状况，它将使该机构及其在资本市场中服务的公司的所有信誉都归零。

近年来，中国大力推动了资本市场的建设。 刘鹤副总理多次强调，要坚持市场化，法治的原则，从“制度建设，不干预，零容忍”的角度，加快资本市场的发展。市场中介机构监督大大提高了对金融欺诈和其他违法违规行为的打击力度，加快了证券代表诉讼机制的实施，更好地保护了投资者的利益。

资本市场的各种混乱很大程度上是由于中介机构不仅没有履行自己作为看门人的职责，反而帮助了不幸者。因此，除了要求对市场中介机构进行监管之外，还必须加强对它们的监督。他们严格遵守法律，法规和市场规则除了坚持职业道德，勤勉尽职，诚实守信外，我们还必须从完善制度，促进分类监督，增加中介机构违法违规行为的成本入手，加强对中介机构的监督，继续敦促中介机构重返岗位，加强对源头风险的防范。 控制。 随着中国资本市场的开放，中介机构的权限和信贷要求将越来越高。 只有严格监督，促进中介机构遵守法律，才能更好地保护国内外投资者的利益。 只有资本市场才能成为更好的资源配置平台，也才能成功实现国际化的目标。

（来源：《 21世纪经济报道》）

（负责人：DF524）